November 28, 2018

Actualizaciones del ITIN

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¿Qué es un ITIN?

Un Número de Identificación de Contribuyente Individual (ITIN) es un número de procesamiento de impuestos emitido por el Servicio de Rentas Internas conocido como el IRS. El IRS emite el ITIN a las personas que deben tener un número de identificación tributario de los Estados Unidos, pero que no tienen, y no son elegibles para obtener, un número de Seguridad Social (SSN) de la Administración de Seguridad Social (SSA).

El IRS emite el ITIN para ayudar a las personas a cumplir con las leyes tributarias de los EE. UU. y proporcionar un medio para procesar y contabilizar de manera eficiente las declaraciones y pagos de impuestos para aquellos que no son elegibles para obtener números de Seguro Social.  

Se emiten independientemente de la condición migratoria, ya que tanto los extranjeros residentes como los que no son residentes pueden tener un requisito de presentación de declaraciones según el Código de Rentas Internas.

 

Los ITINs se usan solo para fines tributarios. Un ITIN no autoriza el trabajo en los EE. UU. ni proporciona elegibilidad para los Beneficios del Seguro Social o el Earned Income Tax Credit. Un ITIN no es válido para la identificación fuera del sistema tributario y no cambia la condición de inmigración. El solicitante debe ingresar su ITIN en el espacio provisto para el SSN al completar y presentar una declaración federal de impuestos.

¿Cómo solicitar un ITIN?

Debe presentar el Formulario W-7 con su declaración de impuestos federales. También debe incluir la documentación original que acredite la identidad y la condición de extranjero. Envíe sus formularios y documentos a:

Internal Revenue Service - Austin Service Center
ITIN Operation - P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342

El IRS tiene un proceso establecido para garantizar que los documentos se devuelvan a los solicitantes. Los documentos originales se devolverán a los solicitantes utilizando la dirección postal de la solicitud a través del correo estándar de los Estados Unidos dentro de los 60 días posteriores a la recepción y el procesamiento del Formulario W-7.

Puede solicitar un ITIN en cualquier momento durante el año cuando tenga un requisito de presentación o declaración. Como mínimo, debe completar el Formulario W-7 cuando esté listo para presentar su declaración federal de impuestos.

Si no desea enviar sus documentos originales por correo postal y arriesgarse a perderlos, puede solicitar los servicios de un Agente de Aceptación Certificado y autorizado por el IRS o visitar un "Centro de Asistencia al Contribuyente" del IRS. Los Centros de Asistencia al Contribuyente (TAC) en los Estados Unidos brindan ayuda en persona con las solicitudes de ITIN solo con cita previa.

Recibirá una carta del IRS asignando su número de identificación tributario generalmente dentro de siete semanas si califica para un ITIN y su solicitud está completa. La oficina de ITIN del IRS en Austin emite todos los números por correo.

Documentos Originales

Hay 13 documentos aceptables que el IRS acepta como prueba de identidad y condición de extranjero para obtener un ITIN. 

Cada documento debe estar actualizado y contener una fecha de vencimiento. El IRS aceptará los documentos emitidos dentro de los 12 meses posteriores a la solicitud si la fecha de vencimiento no está normalmente disponible.  Los documentos también deben mostrar su nombre y fotografía, y respaldar su reclamo de condición de extranjero. 

  • Pasaporte 
  • Tarjeta de identificación Nacional (debe mostrar una foto, nombre, dirección actual, fecha de nacimiento y fecha de vencimiento)
  • Licencia de conducir de los Estados Unidos
  • Certificado de nacimiento (requerido para dependientes menores de 18 años de edad)
  • Licencia de conducir extranjera
  • Tarjeta de identificación estatal de los EE. UU.
  • Tarjeta de registro electoral extranjera
  • Tarjeta de identificación militar de los EE. UU.
  • Tarjeta de identificación militar extranjera
  • Visa
  • Identificación con foto de los Servicios de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos (USCIS)
  • Registros médicos (dependientes solamente - menores de 6 años)
  • Registros escolares (solo para dependientes - menores de 14 años, menores de 18 años si son estudiantes)

Un pasaporte es el único documento que prueba tanto la identidad como la condición de extranjero.  Para los dependientes, el pasaporte debe tener una fecha de entrada para ser un documento independiente, a menos que el dependiente sea de Canadá, México o militar en el extranjero. Si se presenta un pasaporte, se debe presentar una combinación de dos o más documentos para cumplir con los requisitos del documento.

Centros de Asistencia del IRS

Las personas primarias, secundarias y dependientes pueden presentar solicitudes W-7 en persona (con documentos originales) en los Centros de Asistencia al Contribuyente (TAC) designados por el IRS. Los Centros de Asistencia al Contribuyente designados solo certificarán los originales y las copias certificadas por la agencia emisora de los pasaportes y las tarjetas de identificación nacionales. 

El servicio en el TAC es solo por cita. Las citas se pueden programar llamando al 844-545-5640. Consulte el sitio web IRS.gov para obtener una lista de TAC designados que ofrecen servicios de autenticación de documentos ITIN.

Renovaciones de ITIN

Según el PATH Act, los ITIN que no se hayan utilizado en una declaración de impuestos federales al menos una vez en los últimos tres años consecutivos vencerán el 31 de diciembre de 2018. Además, los ITIN con dígitos medios 73, 74, 75, 76, 77, 81 u 82 también expirarán al final del año.

Esto afectará a más de 2.7 millones de contribuyentes. Aquellos que esperan presentar una declaración de impuestos en 2019 deben enviar una solicitud de renovación lo antes posible.

¿Quién debe renovar?

Los contribuyentes con ITINs que se están venciendo y que deben presentar una declaración de impuestos en 2019 deben presentar una solicitud de renovación. Los ITIN con los dígitos intermedios 73, 74, 75, 76, 77, 81 o 82 deben renovarse incluso si el contribuyente lo ha utilizado en los últimos tres años.

El verano pasado, el IRS envió un Aviso CP-48 a los contribuyentes afectados. El aviso explica los pasos a seguir para renovar el ITIN. Los ITIN con dígitos medios de 70, 71, 72, 78, 79 u 80 han expirado anteriormente. Los contribuyentes con estos ITIN pueden renovarlos en cualquier momento.

Los contribuyentes tienen la opción de renovar los ITIN para toda su familia al mismo tiempo. Aquellos que hayan recibido una carta de renovación del IRS pueden optar por renovar los ITIN de la familia juntos, incluso si los miembros de la familia tienen un ITIN con dígitos intermedios que no han sido identificados para su vencimiento. Los miembros de la familia incluyen el declarante de impuestos, el cónyuge y los dependientes identificados en la declaración de impuestos.

¿Cómo renovar?
 
Para renovar un ITIN, el contribuyente debe completar un 'Formulario W-7' y enviar toda la documentación requerida. Los contribuyentes que envíen un Formulario W-7 para renovar su ITIN no están obligados a adjuntar una declaración de impuestos.

Existen tres formas de enviar el paquete de solicitud W-7. Los contribuyentes pueden:

  1. Enviar el Formulario W-7, junto con los documentos de identificación originales a Austin, TX. El IRS revisará los documentos de identificación y los devolverá dentro de los 60 días.

  2. Trabajar con los Agentes Certificadores de Aceptación (CAA) autorizados por el IRS para ayudar a los contribuyentes a solicitar un ITIN. Los CAA pueden autenticar todos los documentos de identificación para los contribuyentes primarios y secundarios, verificar que una solicitud de ITIN sea correcta antes de enviarla al IRS para su procesamiento y autenticar los pasaportes y certificados de nacimiento de los dependientes. Esto evita que los contribuyentes envíen documentos originales al IRS.

  3. Llame y haga una cita en un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS designado para autenticar la identidad de cada solicitante en persona en lugar de enviar los documentos de identificación originales por correo al IRS. Los solicitantes deben traer un Formulario W-7 completado junto con todos los documentos de identificación requeridos. Las citas se pueden programar llamando al 844-545-5640.


¿Qué pasa si olvida renovar?

Se procesarán las declaraciones de impuestos federales que se presenten en 2019 con un ITIN vencido. Sin embargo, ciertos créditos fiscales y cualquier deducción serán rechazadas.

Los contribuyentes recibirán una notificación por correo informándoles sobre el cambio en su declaración de impuestos y su necesidad de renovar su ITIN. Una vez que se renueve el ITIN, se restablecerán los créditos y las deducciones aplicables y se emitirán los reembolsos.

Acerca del Autor

Antonio Martinez es un experto de impuestos con Lopez Tax Service. En 2004 Tony ganó una beca completa a la Universidad de California, Berkeley. Tony se especializa en ingeniería y participó en varias posiciones de liderazgo y voluntariado. Al graduarse, Tony se unió a la Lopez Tax Service con el objetivo de construir una marca nacional. Como VP de desarrollo de negocios, Tony ha liderado el crecimiento exponencial de la organización y organizado varios eventos en todo el país. En 2014 Antonio se convirtió en un Enrolled Agent con el objetivo de representar a los contribuyentes inmigrantes ante el IRS.

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